多地發(fā)布取消國家高新技術企業(yè)資格公告 企業(yè)認定條件將從嚴管理

國家高新技術企業(yè)作為企業(yè)發(fā)展過程中的一項重要資質，在創(chuàng)新、協(xié)調、綠色、開放、共享五大發(fā)展理念的支持下，受到越來越多的關注。根據(jù)政策要求，符合《高新技術企業(yè)認定管理辦法》(以下簡稱《認定辦法》)的企業(yè)，可享受企業(yè)所得稅15%的稅率優(yōu)惠，延長虧損結轉年限等優(yōu)惠政策。

受此影響，全國各地高新技術企業(yè)的申請逐漸升溫。相關數(shù)據(jù)顯示，2022年，全國高新技術企業(yè)數(shù)量達到27.5萬家，呈現(xiàn)快速增長趨勢。然而，應該注意的是，在高新技術企業(yè)數(shù)量增長的背后，各省發(fā)布的取消企業(yè)高新技術資格的案例也層出不窮。

根據(jù)科技部火炬中心高新技術企業(yè)認定管理網(wǎng)公告，僅7月份，就有89家企業(yè)因高新技術收入比例不達標、科技人員比例不達標、研發(fā)費用比例不達標等原因被取消高新技術資格。

針對這種情況，財政部稅務司有關人士在回答記者提問時表示，對于取消高新技術企業(yè)資格的企業(yè)，認定機構應當通知稅務機關，自取消高新技術企業(yè)資格之日起，自取消高新技術企業(yè)資格之日起，按照《稅收征收管理法》及相關規(guī)定追繳高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠。

很多地方都發(fā)布了取消公告

高新技術企業(yè)主要是指在中國（不包括香港、澳門和臺灣）注冊的居民企業(yè)，在國家重點支持的高新技術領域繼續(xù)開展研發(fā)和技術成果轉化，形成企業(yè)核心自主知識產(chǎn)權，并在此基礎上開展經(jīng)營活動。

“對于企業(yè)來說，高新技術企業(yè)的資質反映了企業(yè)的核心創(chuàng)新能力和可持續(xù)發(fā)展能力。企業(yè)申請高新技術資格后，通?？梢垣@得稅收優(yōu)惠，如稅收減免、財政補貼和研發(fā)費用的附加扣除。”一位稅務顧問說。

對于企業(yè)申請高新技術認定的行為，稅務顧問表示，被認定的高新技術企業(yè)可以按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。以中小型高新技術企業(yè)為例，如果能夠成功申請高新技術企業(yè)認定，預計每年可為企業(yè)節(jié)省數(shù)百萬元的后期研發(fā)費用加扣除、稅率減免等政策。

目前，對于知識密集、技術密集的經(jīng)濟實體，在稅收政策方面，認定的高新技術企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率從原來的25%降至15%（非高新技術企業(yè)的25%），相當于在原來的基礎上降低了40%。

但是，在各種稅收優(yōu)惠下，各省紛紛出現(xiàn)“偽高新”案件。

近日，根據(jù)科技部火炬中心高新技術企業(yè)認定管理網(wǎng)的公告，青島、上海、江蘇省等地于2023年7月發(fā)布公告，取消企業(yè)高新技術資格。其中，青島市23家企業(yè)2023年取消高新技術企業(yè)資格，2019年至2022年取消上海市45家企業(yè)高新技術企業(yè)資格，2021年至2022年取消江蘇省21家企業(yè)高新技術企業(yè)資格。

記者了解到，根據(jù)《認定辦法》的規(guī)定，認定高新技術企業(yè)有下列行為之一的，認定機構應當取消其高新技術企業(yè)資格：一是在申請認定過程中存在嚴重欺詐行為；二是發(fā)生重大安全、質量事故或者嚴重環(huán)境違法行為；第三，未按時報告與認定條件有關的重大變化，或者累計兩年未填寫年度發(fā)展報告。

對此，一位財稅人士表示，從公告內容來看，企業(yè)被取消高新技術資格的原因有很多，但主要原因通常是在申請認定過程中存在嚴重的欺詐行為。這位人士說：“在這種情況下，我們建議企業(yè)有一個長期的計劃。如果他們想申請高科技資格，他們應該嚴格避免欺詐行為。”。

加強認定條件管理

隨著企業(yè)被取消高新技術資格案件的發(fā)生，科技部火炬中心也對高新技術企業(yè)的認定進行了自查自糾，其中企業(yè)、認定機構、評估專家和中介機構被納入重點檢查對象。

對于高新技術企業(yè)的自我檢查，其背景可以追溯到政策出臺時。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》和《企業(yè)所得稅法實施條例》的有關規(guī)定，2008年，科技部、財政部、國家稅務總局制定了《認定辦法》，共同成立了高新技術企業(yè)認定管理領導小組，指導省級認定機構負責具體認定工作。

“從參與部門的角度來看，《認定辦法》主要使用稅收減法來交換企業(yè)的新動能，這有利于促進產(chǎn)業(yè)結構調整，增強企業(yè)的增長動力?！鄙鲜鲐敹惾耸繉Υ诉M行了評估。

值得注意的是，2016年《認定辦法》實施8年后，科技部、財政部、國家稅務總局聯(lián)合發(fā)布了修訂完善后的《認定辦法》，進一步完善高新技術企業(yè)的認定管理。

根據(jù)三部委發(fā)布的認定辦法，企業(yè)被認定為高新技術企業(yè)必須同時滿足八個條件：（1）企業(yè)申請認定時必須注冊成立一年以上；（2）企業(yè)獲得知識產(chǎn)權的所有權，其主要產(chǎn)品（服務）在技術上發(fā)揮核心支持作用，通過自主研發(fā)、轉讓、贈與、并購等方式；（3）對企業(yè)主要產(chǎn)品（服務）發(fā)揮核心支持作用的技術屬于國家重點支持的高新技術領域；（4）企業(yè)從事研發(fā)及相關技術創(chuàng)新活動的科技人員占當年員工總數(shù)的10%；（5）企業(yè)近三個會計年度研發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比例要求；（6）過去一年，高新技術產(chǎn)品（服務）收入占企業(yè)同期總收入的不低于60%；（7）企業(yè)創(chuàng)新能力評價應符合相應要求；（8）企業(yè)在申請認定前一年內未發(fā)生重大安全、重大質量事故或嚴重環(huán)境違法行為。

對于這些要求，上述稅務顧問表示，與2008年的《認定辦法》相比，2016年修訂完善的方法能夠更好地滿足時代發(fā)展的要求，有利于加強對中小企業(yè)的政策支持?！皬男抻喌膬热輥砜?，《認定辦法》要求企業(yè)同時滿足8個條件，要求企業(yè)申報高新技術，這在一定程度上降低了“偽高新技術”企業(yè)的選擇。”

科技部火炬中心相關人士表示，下一步將加強地方認證管理機構認證管理的主要責任，嚴格執(zhí)行標準和程序，高質量組織地區(qū)高新技術企業(yè)認證工作。

記者發(fā)現(xiàn)，一些地區(qū)發(fā)布的公告對認定方法有明確要求，有利于促進企業(yè)高質量發(fā)展。此外，對于企業(yè)因欺詐而主觀偽造申請材料的行為（如虛假增加R&D人員的R&D支出、知識產(chǎn)權欺詐、R&D人員欺詐等），可能會被認定為“虛假納稅申報”，從而被定性為偷稅漏稅。

對此，稅務人員提醒，根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人的偷稅行為將由稅務機關追繳其不繳或少繳的稅款和滯納金，并處不繳或少繳稅款50%以上5倍以下的罰款。

(編輯：孟慶偉校對：翟軍)